5份清算审计报告
1.清算审计报告
XXX有限责任公司清算组:我们接受委托，对XXX有限责任公司6月25日的清算资产负债表，8月30日至6月25日的清算利润表和债权清算表进行了审计。
一.管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这项责任包括:
(1)设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(2)选择和运用适当的会计政策。
(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的要求执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在风险评估中，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层会计政策的适当性和会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们认为，我们获取的审计证据是充分和适当的，为发表审计意见提供了基础。
三。审计意见
我们认为，贵公司的清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产会计处理暂行规定》的有关规定，公允地反映了XXX有限公司20XX年6月25日的清算财产状况、20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算损益和债权偿还情况。
2.清算审计报告
股东代表:根据《公司法》和《公司章程》的要求，优拓电子科技股份有限公司(以下简称公司)xx监事会于20XX年10月15日至25日组织3名监事(含1名会计)对公司原基建项目及相关预算执行情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会相关人员根据国家现行相关金融法律法规精神，参照现代企业管理实践和需要，在公司管理层确保所提供信息真实、完整的基础上，根据实际需要采取了一定的程序，在相关人员的积极配合下，采用分析性审阅、抽查、询问、现场调查等方式，圆满完成了工作程序。现将内部审计结果报告如下:
一、审计目的
本次内审重点关注公司原有基建项目及相关预算按既定计划执行情况，防止利用基建谋取个人利益，基建设备管理不善，出现问题能及时解决。
二、审计流程
(一)编制内部审计问卷。
根据资产管理制度、公司内部控制和公司实际情况，编制内部审计调查表。
1.设备购销合同上的价格支出与财务支出是否一致？如果没有，请列出。
2.旅游费用合理吗？如果没有，请列出。
3.设备是否在规定的安装期限内安装？如果没有，请列出。
4.设备的平均产能利用率是多少？
5.有设备闲置吗？如果是，请列出。
6.设备有没有生产过剩？如果是，请列出。
7.实地勘测设备的数量、规格、价格是否与财务账面相符？如果没有，请列出。
8.租设备和买设备有明显区别吗？如果没有，请列出。
9.购买设备的租金和分期付款是否如期支付？
10.设备维护费和大修理费是否如期计提？
11.设备维护和大修是否如期进行？
12.生产部门的费用有没有异常？如果是，请列出。
13.设备运输费和付款方式是否与合同一致？
14.设备购销合同和设备租赁合同是否合理？如果没有，请列出。
15.收支明细清楚吗？如果没有，请列出。
16.是否有足够的原始凭证来证明每一笔收入或支出？如果没有，请列出。
17，还有其他情况吗，请列举？
(二)根据问卷内容，采取抽查、询问、现场调查等方式，真实反映情况，如实填写问卷。
(3)首席执行官将审查问卷。
(四)根据问卷调查和其他调查编写《基建内部审计报告》。重点分析存在的问题，提出建议和改进方案。
(5)实施改进计划。
第三，审计问题
(1)设备购置、租赁等费用明细分类简单，费用类别需要进一步划分和调整。
(2)部分设备购销合同、租赁合同不完整。有些合同中，付款项目不明确，不清楚什么时候付款，付多少钱。
(3)目前固定资产的适用折旧年限是按设计年限确定的，与实际折旧相差较大，如自动线为5年。因为折旧涉及到固定资产的更新能力、企业的损益和纳税情况，所以要根据实际使用情况慎重确定。
(4)未按时计提设备维护费和摊销大修理费用。
(5)重大设备修理为什么不及时通知财务部？
四。审计意见
大瑞电子有限公司即将进入运营的第八个年头，现代企业管理制度正在建设中，各项工作正在有序高效地进行。在原有基础上，按国家有关规定进行核算和管理。基建工作支出的主要方面更加真实，会计处理的主要方法和程序遵循一致性和相关性原则，会计报告基本符合规范。为了进一步完善和落实公司制度，我们提出以下建议:
(1)基础设施建设方面，需要进一步划分细化费用，做到不漏一分钱，分清一分钱。
(2)建立合同审核标准，及时纠正不合格合同，确保项目的完整性和准确性。最后，合同要保存在财务部，生产部保存合同原件。
(3)调整固定资产折旧年限。根据相同或类似设备的实际平均使用寿命，重新调整固定资产的折旧年限，缩小实际折旧的差异。
(4)财务部负责监督生产部设备维护费的计提和大修理费用的摊销。
(5)生产部和财务部应加强沟通和联系，生产部应及时向财务部通报任何重大事件。
3.清算审计报告
根据20XX年度审计计划和审计委员会的安排，20XX年4月15日至20XX年5月10日，我们的审计组对20XX年供应部的采购和付款进行了审计。在审计过程中，被审计部门积极支持配合，工作进展顺利。审计工作已经完成，现将审计情况报告如下:1 .基本情况。
为加强公司物资采购和付款业务的内部控制，规范采购和付款行为，防止采购和付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》和国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定了《采购和付款内部控制制度》。
材料采购流程分为两类，一类是生产材料采购，一类是五金材料采购。采购生产物资，每月11前，生产部根据营销中心销售预算编制物资需求计划，供应部根据物资需求计划询价后在5个工作日内编制订货计划，报物业管理部总经理审批后与客户签订采购合同；硬件材料的采购，由使用部门填写请购单。仓库核实库存和采购数量后，供应部进行询价，报物业管理部总经理批准后与客户签订采购合同。一些零散的硬件备件会直接采购。如果允许，我们将通过资格审查和询价的方式选择至少三家供应商，并通过比价选择最佳供应商。比较的顺序是:质量、交货期(是否满足我们的生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，合格的供应商会先送样，公司考察合格后，再确认为可比可选对象。公司发展供应商的途径有很多，比如网上搜索，或者供应商介绍。选定的供应商必须根据商品类别提供相应的许可证复印件，如具有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证的原料药(主要成分)；辅料必须有营业执照、药品生产许可证和药品注册证；中药材必须有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，采购的产地保持相对稳定；进口商品应当符合《进口商品管理办法》，提供进口商品注册证、进口药材批准证明文件和进口药品检验报告。为了确保采购的货物符合标准，品管部将在每年年底对供应商进行评估、更新和存档。
供应部在与客户签订采购合同时，明确规定采购物资的名称、规格、质量执行标准、数量、价格、交货期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权代表签字。供应商根据合同规定的交货日期将货物送到公司仓库，库管员根据订单计划签收货物。数量差异允许在5%到10%之间，但这个差异在合同中没有明确说明。如果差异大，需要问领导。货物签收后，库管员及时申请检验，收到检验室和品管部出具的验收报告后，对货物进行记录。如果不合格，将通知供应部门。一般情况下，供应商会选择换货。仓库里存放的物资都是分类存放的，一些贵重的药材放在上锁的地方，限制人员出入。
货物验收后，供应商向我公司提供合法票据，供应部人员核对票据上的内容与采购合同和验收单上的内容是否一致，并根据合同中的付款要求填写付款申请单，提交给财务部。财务部优先采用银行承兑汇票付款，严格审核合同约定的资金计划和付款条件。经总经理批准，出纳将办理相关的付款结算。
2009年公司存货周转率为4.71次，明显高于XX的4.11次。2009年采购金额约188976500元，* * *消费1902310万元。
分析和解释:
(1)XX年中药材消费量比XX年减少261.62万元，减少率为6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，因为当归采购单价从XX年的41.83元/公斤下降到XX年的15.10。除当归外，还有丹参、皂角、防风等9种中药材。
(2)原辅材料购进和消耗大幅度增加的原因是“空心胶囊”在XX年纳入辅料核算，而在XX年纳入包装材料核算。如果不考虑“空心胶囊”，XX年的消费量比XX年增加不到1%。XX的“空心胶囊”消费比XX增加了2.81%。
(3)包装材料消耗比XX减少65，438+0，753，600元，减少6.85%，主要是XX的“空心胶囊”消耗纳入辅料核算。
分析和解释:
(1)XX原材料消耗较XX减少334.78万元，减少幅度为4.54%，主要是头孢拉定消耗较去年减少372.97万元。头孢氨苄采购单价从去年的469.06元/公斤下降到317438+0元/公斤。
(2)包装材料消耗比XX减少65.08万元，减少3.86%，主要是XX“空心胶囊”消耗在辅料核算中计入265，438+05.85万元。
分析和解释:
根据公司的经营方针，优先采用银行承兑汇票付款，2009年较XX年增长8.26%，但银行承兑汇票付款未达到采购总额的50%。
二、审计内容
这次审计是通过抽查进行的。
(1)随意抽查一个月的订货计划，检查是否符合现行采购政策。原材料订货计划是否按现行需求计划执行，审批手续是否按管理制度和权限要求办理，订货计划是否提前编号和保管。
(2)分析比较物资需求计划、库存和订货计划，检查是否安排合理。
(3)检查原材料采购价格是否经过市场调查、比较和批准程序确定。
(4)检查采购合同条款是否充分，是否损害公司利益，是否有指定人员审核，是否报财务部备案，合同专用章是否经过适当审批。
(5)检查是否根据需求计划申请订单计划，跟踪其执行过程，检查其采购价格、供应商和审批情况，对比当期实际生产和库存状况。
(6)审核供应商的发票和订单计划、采购合同、入库单的名称和单价。
(7)数量是否一致。
(8)检查是否存在超收，以及超收标准的规定；分析剩余原材料的价格和数量是否经济合理。
(9)检查询价是否有书面记录并存档，是否作为订购计划评审的依据。
(10)检查供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行评估，评估指标是否合理，查阅近期供应商评估表，看是否有大量得分较低的供应商。
(11)查看公司是否有采购审批金额的权限规定。
(12)检查公司质量原因导致退货的标准和执行情况，查看退货的“出库单”，检查是否按规定办理审批手续，退货是否充分及时，供应商是否签字；退货是否符合品控部门的建议，退货时是否有品控和财务核查。
4.清算审计报告
XXX先生:您的剩余、残余和废弃材料和设备存放在三个地方的仓库中。经审查并与相关人员讨论，发现这些材料和设备的账面净值约为65，438+0 mm，而如此大量的剩余废旧材料和设备是通过改变生产线产生的，其中车间仅用于新产品测试。关于资产分类账账户中这些项目的信息如下:
(1)资产的账户余额相当大。
(2)拟折旧费用过大。
(3)非生产性资产占用资本过大。
你解释说，目前正在准备两份报告:一份是关于剩余材料和设备的报告；一份是关于残余废弃设备和材料的报告。我们认为，越早对它们进行技术鉴定并报有关部门批准和备案，就越有利于它们的妥善处理和回收。为此，我们建议:这两个报表要在本月上旬完成，尽量把这类材料设备控制在一个适当的水平，适当调整资产台账，把多余的、剩余的、废弃的材料设备从这类台账中分离出来，编制一份详细的清单。
请告知大净值资产(如编号为117的设备)的处置结果和处置计划。如果你同意我们的意见。我们希望在4月5日之前收到你的答复。
5.清算审计报告
XX有限公司清算委员会:我们审计了后附的XX有限公司(以下简称贵公司)20XX 65438+2月31日的资产负债表和财产分配表，20XX至20XX年的清算利润表。编制这些清算会计报表是贵公司清算委员会的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些清算会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计，以合理保证这些清算会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些清算会计报表金额和披露的证据，评价贵公司清算委员会在编制这些清算会计报表时采用的会计政策和主要会计估计，以及评价这些清算会计报表的整体反映。我们认为，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述清算会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》、《XX企业会计制度》和《XX企业清算办法》(附注)的规定，公允反映了贵公司20XX 65438+2月31日的财务状况和20XX至20XX年度的清算损益。