XX法律咨询公司主会计怎么处理？
一、收付款业务
1，现金
收现金时借:现金贷:关联账户(内外往来账户或收益账户，根据收款性质确定)
支付现金时借:相关科目(费用科目或内外往来科目)贷:现金。
检查要求:收到的现金只能用自己的收据入账，必须按客户的名字或个人设置明细账户。
支付现金应有费用报销单或加盖收款单位财务印章或发票专用章的收据，往来账户必须按客户名称或个人设置明细账户。
2.银行存款:
银行存款账户应根据单位开立的银行账户性质设置为二级明细账户，再根据银行名称和账号尾数设置为三级明细账户；或者将账户性质、开户银行名称、账号尾数作为二级明细科目。
收款:借方:银行存款
贷:应收账款/其他应收款等相关科目(往来账户或收益账户，视收款性质而定)。
付款:借记:相关账户(费用账户或往来账户)
信用:现金
银行利息分录:
借方:银行存款-XX账户-XX行(账号尾数)蓝色。
借方:红字财务费用-利息收入
银行汇款费、对账单费、账户管理费、手机银行费、网银费、回单柜台使用费记入财务费用；银行的密码支付人收取管理费——办公费。
条目是:
借:财务费用-手续费
财务费用-其他
管理费用-办公费用
贷:现金/银行存款-XX账户-XX行(账号尾数)
支付租金和押金:
借:预付费用-租金
其他应收款-存款- XX
贷款:现金/银行存款
注意事项:每月收款时必须要求企业提供与银行相关的账单和报表，会计每月要核对银行账单和报表。如有不符，应编制银行对账表，要求企业全部补充。在对账过程中，会计发现少了一张银行对账单。第一，他可以通过客户搞清楚，凭条属于什么经济业务，根据对账单做原始凭证进行核算。客户补打字后，会将补打字后的银行凭条附在记账凭证上。如果仍有单据缺失，可以复印银行对账单，并在银行对账单上注明情况，作为记账的支持附件；企业从基本账户收款而不开具发票的，应当确认收入并纳税。如果企业不想交税，要求企业不能通过银行收款。往来账款至少每季度与客户核对一次，并要求企业根据对账结果补充凭证、调整账目。企业有预收账款的，应根据实际情况分别对应应收账款、应付账款或其他应收账款、其他应付账款(如收取车险和人身意外险、支付赔款、生育保险等。).
具体条目是:
收到时借入:银行存款-XX账户-XX行(账号尾数)
贷:其他应付款-XX费用/XX-XX人。
无发票银行回单的收入处理见“第二部分收入业务处理”。
检查要求:银行和往来账户都要设置明细账进行核算。
二、收入业务的处理
收入确认原则:1。服务企业原则上应在开票当月确认收入并足额纳税，但部分企业收入极不均衡。因为地方税没有国税那么严格，我们可以根据自身情况，分散申报纳税，根据分散后申报的数据确认为当期收入；2.在企业的收入中，那些不需要开发票，但从基本户那里收到钱的，应该得到认可并纳税。为了使纳税申报平衡，会计处理可以通过挂应收账款贷方或通过预收账款科目来进行。当发票收入在某些月份未被确认时，我们将在抵销交易后开立收据并确认收入。3.如果企业不想交税，要求企业不能通过银行收款，建议开一般账户。(尽可能要求客户申报当月开票的收入，次月必须申报税款；申报纳税前，一定要征得客户的同意，尽量说服客户据实缴纳。如果客户坚持不付或少付，向客户说明有什么法律后果，企业会负责)。
特殊情况处理:从基本账户过账但不愿意纳税的企业，可以通过两种方式处理:1、挂账(这种方法很容易查出来)2、会计一进一出或一进一出不入账，不提供月结单，以备日后检查。
会计必须告知企业以下填写发票的规范和有关作废的规定。
发票填写要求:要求企业在填写发票时填写发票的所有项目，且发票日期应连续，填写时应写发票日的时间，而不是业务发生的时间；金额填写要求:除最低版发票(100元版)外，其他版本发票必须开具顶级，企业可根据业务需要申请不同版本发票开具给客户。开票项目栏:填写时应与发票种类一致。发票的文字和数字金额应一致。如果发票不符合上述要求，税务机关会进行处罚。(不同情况处罚不同)
发票注销:发票购开后必须上交税务局，注销后才能购买相应版本的发票。
注销时间:地税发票的注销时间取决于专管员，一般没有国税严格。
未开具发票且无收入的企业，在纳税时将作为预提税和未确认收入处理。(高新区收入年底确认一次，平时根据预付收入适当支付部分费用)
第三，业务处理的成本
服务业的成本主要是人工成本，其他与收入相关的直接支出列示如下。
咨询服务:人工费、信息费、查询费、公证费、制作费等。
租赁业:设备折旧、经营租赁固定资产租赁费、设备维护费、财产保险费等。
设计与生产:人工成本、材料成本、资料成本、分包业务生产成本、大型设备折旧成本等。
清洁:人工成本、清洁用品、大型清洁设备折旧等。
中介服务:人工费；
文化体育:人工费、材料费等。
停车场:场地租赁费、停车场管理者人工费等。
具体条目:
提取工资时:
借:主营业务成本-人工成本
贷款:应付款-应付款
发布时:
借:应付款-工资
贷款:其他应收款-社保个人部分(应扣除企业为员工缴纳的社保个人部分)
其他应收款-XX人(如有借款，应扣除)
应交税费-应交个人所得税
现金/银行存款
其他直接支出:
借方:主营业务成本-* *
贷款:现金/银行存款
购买固定资产时，维修费用和财产保险费用:
借方:固定资产/待摊费用
贷款:现金/银行存款
折旧和摊销时:
借方:主营业务成本-折旧/维修保费/财务保费
贷项:累计折旧/待摊费用
注:1。上面列出的所有费用应该与收入直接相关；2.可以根据企业的收入比例设置“主营业务成本”科目。如果收入比例不匹配或者没有收入，所有费用都纳入期间费用核算。详见第四节薪资费用；3、以上均计入“主营业务成本”人员的工资，并制作单一工资表；
要求:1，A:查账征收企业所得税的企业在购买或支付相关费用时必须有正式发票，摊销后的费用必须附相应附件(如固定资产折旧明细表、摊销明细表)。
b:已批准征收企业所得税的企业:一是要求企业提供正规发票，如果不可行，就找发票作为成本。
2.要求客户在购货或支出发票上注明付款方式(现金付款的发票注明“现金付款”，其余先与应付账款挂钩，取得银行付款账单时减少应付账款)；
3.特殊情况:如果客户的收入没有通过基本账户开具发票或收款(收入很少或没有)，可以调节相应的成本支出，在控制成本支出时，要求客户不要从银行付款或减少从银行付款。
四。工资和费用
(1)工资
1，工资要根据岗位不同而不同，个人所得税的起征点要注意。对于收入较多、行业人员工资较高的企业，应要求企业适当缴纳个人所得税。
确定工资数额，客户必须提供员工名单，会计要根据企业的性质、规模、收入确定每个人的工资数额和工资总额。每个人的工资数额要根据岗位来定，一般行政管理人员可以用固定工资或基本工资加奖金。工资单必须由相应的人员签字。
2、工资分配，根据人员的不同，工资应分配到管理费和管理费中。
提款和付款的分录如下:
计提:借记:管理费用-工资
贷款:应付款-工资
付款:借项:应付款-工资
贷款:其他应收款-社保个人部分(应扣除企业为员工缴纳的社保个人部分)
其他应收款-XX人(如有借款，应扣除)
应交税费-应交个人所得税
现金/银行存款
注意事项:工资用白色条纹表示。为了使工资合理计入成本费用，需要做好基础工作，如员工花名册、岗位清单等。(雇佣合同视情况而定)。我们可以要求客户提供员工花名册，并保留每个人的签名笔迹以备后用。发工资时，工资条要有老板签字，并签上“同意支付”的字样和日期，避免工资条出现漏洞。
(2)费用
费用支出必须有正式发票才能入账，企业提供的发票应根据“会计主体假设”进行审核。费用完全不合理的，不予核算。超过两年，一定不能记录。基于上述原因，费用报销单上的金额与附件中合理合法的金额不符的，应在费用报销单上如实填报(该金额为允许入账的金额)。此外，福利费、交通补贴、电话补贴等也要计入工资扣除一定金额后计算个人所得税，这样的费用只能适当核算。
服务业只设置“管理费”科目。
费用类别:1、房租(有发票才算)2、水电费(注册地和营业地在一个地方才算)3、交通费(必须办)4、工资(必须办)5、办公用品(有发票才算)6、差旅费(有发票才算)7、通讯费(必须办)8、业务招待费。私有:少做运输。)10、福利费(工资总额14%以内)11、印花税12、房产税13、土地使用税14、保险费等。可以设置“其他”明细科目反映非正常支出，但请单独反映税费等特殊支出。
注意事项:百度推广费用、信息发送费用、印刷传单费用等。企业发生的费用分别计入广告费、业务宣传费等明细科目，不计入成本。广告费和业务推广费可在收入的65，438+05%内全额列支，超出部分可结转以后年度。
对于“空壳公司:从未开具过发票，未买过发票，未被银行过账”的情况，账户必须反映工资(只能是兼职会计的工资)、银行账单(银行存取款单据、银行费用单据、税单、利息单)、交通费、通讯费。
记录费用的一般原则是，利润多的企业多做费用，利润少的企业少做费用，实收资本少的企业少做费用。一般房租要在房屋租赁发票上记录。先计入待摊费用，再按月摊销。
五、折旧、摊销、税费均应缴纳。
1，折旧
固定资产标准:新会计准则为了会计核算的简单和统一，只要求使用年限在1年以上(但金额没有限制)，使用年限在3年以上且金额在65，438+0，000元以上。
固定资产折旧首先要确定固定资产的类别，以税法规定的年限为折旧年限，采用直线法折旧。(由于固定资产折旧一般对企业利润影响不大，要求在税法规定的年限内按直线法折旧，避免所得税汇算清缴和调整的麻烦)。折旧费用是根据受益者进行分配的，也可以简单地归为一类费用。
借方:间接费用-折旧
贷:累计折旧(累计折旧应设置与固定资产明细相对应的明细科目，也可以不在账簿中设置明细科目，通过EXCEL表进行辅助核算)。
其余不符合固定资产标准的视为低值易耗品:根据企业类型分为两种:A、使用较少的，在采购时直接列支；b、使用较多的先记入“低值易耗品”科目，月底再按当月收回的金额摊销。
2.[会计]分期偿还
常见的摊销主要有租金摊销、装修摊销、机构摊销(以上费用都需要相应的发票)。
付款时，根据发票金额准备以下分录。
借:预付费用-租金(支付租金并取得发票)
长期待摊费用——装修费用(公司办公室装修等。，如果金额较小，则直接计入当期费用)。
管理费用-开办费(由于我公司在开办期间发生的费用比较少，所以全部记为管理费用，不进行摊销)。
贷:现金/银行存款-XX账户-XX行(账号尾数)
根据费用受益的时间段和部门，按月进行摊销。条目如下所示:
借:间接费用-租金
-装修费
-组织费用
借:间接费用-租金
-装修费
-组织费用
贷款:预付费用-租金
长期待摊费用-装修费用
长期待摊费用-开办费
3.应纳税额
月末按当月收入确认的应缴纳营业税计提三项附加税，按含税收入计提价格控制基金。分录如下:营业税及附加。
管理费用——价格控制基金(为了简化核算，也可列入“营业税金及附加”核算)
贷:应交税费-应交营业税
——城建税要交。
-教育附加费
-地方教育附加费
-价格控制基金
注:价格控制基金是政府收取的一种费用，一般应计入损益科目中的管理费，也可计入营业税及附加，以简化核算。
个人所得税见工资。
企业所得税:查账征收的企业统一采用应纳税额法计算企业所得税。同时，为了简化核算，平时不确认所得税和费用，只做缴纳税费的分录，年末确认所得税费用。同时，这类企业的利润总额应小于或等于申报的应纳企业所得税。
所得税费用按季核定征收。同时，这类企业的利润总额应控制在核定利润的100%以内。
税费的规定需要在计算税费的基础上附一个附件。
4、纳税
缴纳税费时:
借:应交税费-应交营业税
——城建税要交。
-教育附加费
-地方教育附加费
-价格控制基金
-应付所得税
-应付个人所得税
贷款:银行存款-xx
不及物动词损益结转
每月月末，应将当月的收入和成本转入当年的利润账户。当月贷方发生额减去本年利润科目借方发生额的余额为当月利润额，为负数时为企业亏损额。
月末余额为本年累计损益。
期间损益结转:
结转收入借方:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入。
贷款:本年利润
结转成本:
借方:本年利润
贷款:主营业务成本
营业税及附加
管理费用
财务费用
非业务支出
特殊事项说明:
1.融资注册企业注册资本的处置:
注册资本不足1万的，可以全部以现金支付，超过1万的现金可以像其他应收款一样部分支付。
2.如果注册资本较小，应控制亏损金额，避免资不抵债(后果:工商局可能要求企业增资或清算注销企业)。最好控制在注册资本的20%以内。
3.票据收回后，应对收入、成本、费用和利润进行整理、分类和审核，目的是检查票据是否完整，利润是否合理。
4.账务处理进度要求:大部分企业应在下月月底前完成上月账务处理，少数企业或因特殊原因的企业可延长一个月。
5.财务报表要求:每季度账务处理完毕后，应生成并打印财务报表。客户有特殊要求的，按其要求执行，内部会计检查时提供报表。
本答案由经济金融分类专家贾专业认证。
举报| 2014-11-26 11:32被网友采纳。
开个麻将馆。你有客户吗？你必须是一个经常打麻将的人，你才能接触到其他的麻将玩家，时间长了熟悉了，他们才能过来支持你，然后他们才能感觉到你这里的环境很好，然后他们才能把他们的朋友介绍给你，你的客户才能增加。
没有客户不要开车。
我们这里也有几家麻将馆，别人家都是爆满。如果你去晚了，就没有桌子了。但是，有一家，最大的房子，22桌，没人去。每天只有一桌，还是别人同情他。为什么？因为老板太在乎了。
麻将馆的利润就是牌桌钱，是个死数。最好的情况是桌子坐满了。
茶馆我不懂，但它肯定也有顾客。
租房子要注意。你朋友从别人那租的，然后租给你。如果原业主在你经营期间有一天让你腾空了怎么办？因为房子是他的，不是你朋友的，你和你朋友签了协议，但没有和房主签，房主有权让你搬出去。所以租房子，一定要和原房主签协议。