“安然案”或在a股重演！康美药业在珠江中游的“帮凶”会有什么下场？
回顾著名的“安然案”，2001年底，安达信会计师事务所因协助能源巨头安然财务造假被美国证监会调查。2002年，安达信解体的近百年历史烟消云散，从此全球五大会计师事务所只剩下四家。
作为国内最大也是唯一一家总部设在广东的会计师事务所，钟政珠江是否会成为“中国版”的安达信是市场关注的焦点。
处于“风口浪尖”中间的珠江
4月29日，康美药业称，由于“会计差错”，2018财务报告中的货币资金多计入299.44亿元，在市场上引起轩然大波。这一涉嫌财务造假的金额在a股历史上前所未有。
引起市场质疑的不仅仅是上市公司，还有珠江中游的审计机构。作为基础会计科目，货币资金的核实并不困难。发生这么大的“错误”，很多业内人士都觉得不可思议。包括国家会计学院教授在内的许多专业人士指出，他们协助上市公司进行财务欺诈。
很快市场曝出，5月9日，钟政珠江收到证监会的调查通知书，原因是其在康美药业的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规。
钟政珠江是康美药业IPO的中介机构。从65438到2009年，都是审计康美药业年报的会计师事务所。作为最熟悉康美药业的人，他们对“高存贷”等一再被质疑的问题视而不见，直到去年年报，他们才首次给出了非标意见。
有业内人士表示，有证券资格的会计师事务所要谨慎。一旦在执业活动中受到行政处罚或刑事处罚，将对其后续业务发展产生较大影响。
事实上，近期已有上市公司宣布不再续聘审计机构。
13晚间，中顺洁柔续聘钟政珠江为2019年度审计机构的议案被否决，这也是当天中顺洁柔审核的12议案中唯一一项。
另一家上市公司中山公用也在14晚间公告，否决了续聘钟政珠江为2019年度财务审计机构和内控审计机构的议案，反对和弃权总数超过95%。
后续影响将是深远的。目前，钟政珠江审核了43家IPO公司，另有3家科技创新板公司已经申报。此外，46家公司将在未来两个月内召开股东大会，考虑是否续聘钟政珠江作为其审计机构。
中介违规会有什么后果？
盈科律师事务所合伙人臧小丽告诉天眼君，如果证监会最终认定钟政珠江作为审计机构，在审计过程中未尽到尽职调查和尽职调查义务，可能会承担相应的法律责任，包括被证监会处罚、被投资者起诉索赔等。
她介绍，近年来，在大智慧和金亚科技的财务造假案中，涉案的立信会计师事务所均被法院列为共同被告，承担连带赔偿责任。
天眼君注意到，立信会计师事务所曾为金亚科技出具虚假记载的审计报告，但去年8月，证监会仅对其罚款共计360万元，仅对签字的两名注册会计师给予警告，并分别罚款654.38+万元。但作为头部会计师事务所，今年在科技创新板失去了第一届发审委委员名单。
去年有传言称，证监会暂停接收立信、中华、瑞华、北京兴华、智通、大华等6家会计师事务所的IPO和再融资材料，主要是因为旧案仍未了结。当时有分析认为，监管机构会加强对中介机构的监管。
近1个月，凯赢网络、大智慧、康得新的实际控制人相继被拘留。以往证监会密集向公安机关移交案件的情况并不多见。市场认为这是加强监管的强烈信号。去年，证监会处罚知名评级机构大公国际暂停评级业务一年，使其一度面临破产，最终被国企“收编”。
有分析指出，现在科创板即将开闸放水，实行的注册制是以信披为中心，中介机构在其中起着至关重要的作用，其违法行为应引起重视。昨日，上交所披露，少数保荐人擅自修改已披露的招股说明书中的重要财务数据，部分保荐人甚至违反专业准则，修改上交所询问的问题。
中介出了问题怎么处罚？前华泰联合资深保代王告诉天眼君，首先要明确中介的责任边界。有问题就处罚，不利于提高实习质量。
他说，侵权行为首先应界定为从犯或主犯、过失或故意。能力不足是过失，配合诈骗是故意。对过失的处罚主要是罚款，情节恶劣的可以吊销执照。如果是故意，应该从重处罚，可以追究刑事责任。
之前有过很多撤销案例。
一位不愿意透露姓名的内部人士表示，他认为在此次康美药业事件中，有很大概率存在与珠江中游上市公司的主观故意合作。然而，他对可能的惩罚持谨慎态度。“对大型会计师事务所的处罚通常是谨慎的，如立信、田健和瑞华，它们的市场份额很高。如果很多公司真的被撤销了，可能就不能出年报了。”“安然事件后，国际上对四大的处罚也是主要的，吊销执照的情况很少。”
不过，天眼君注意到，过去国内资本市场有不少“死刑”案例。其中影响最大的两起案件分别是2002年中天秦会计师事务所因参与当年震惊中国的“银广夏生物造假”被吊销营业执照，以及2012年华南第一的鹏程会计师事务所因参与“绿地IPO造假”被吊销营业执照。
中天勤会计师事务所成立于2000年2月，2006年9月吊销执照，5438+0。它存在不到一年，却对我国审计行业产生了深远的影响。有人将此案后的行业称为“后中天勤”时代。曾几何时，a股上市公司不得不聘请国内事务所和外国事务所进行“双重审计”。
鼎盛时期，中天勤曾是沪深两市60多家上市公司的审计事务所，包括万科、格力电器等。尹事件爆发于2001。当时市场上有很多质疑其财务问题的声音。但中未发现因未严格执行审计程序而导致的问题，并对银的财务报告出具了无保留意见。最后被财政部吊销了营业执照，涉案笔记会议的职业资格也被吊销。
另一个影响深远的案例是，2012，鹏程会计师事务所参与“绿地IPO造假”被撤销。鹏程会计师事务所有着辉煌的历史。当时持续了20多年，是深圳唯一的证券从业资格，所以被称为华南“第一”。
2004年至2009年，绿地通过欺诈IPO虚增收入2.96亿元，融资近3.5亿元。既有虚增资产、虚假采购、虚增销售收入等违法行为，也有涉嫌欺诈发行等诸多犯罪行为。面对疯狂的造假，旗下三家审计机构鹏程、沈重亚太、中准集体失声。深圳鹏程作为其从绿地成立到IPO连续7年的审核机构，被认为是幕后帮凶。
2013年5月，鹏程会计师事务所证券服务许可证被吊销，早于处罚，2012年底被调查动摇，被当时另一家大会计师事务所(瑞华前身)吞并，消失在茫茫历史中。
国外最著名的案例是“安然案”。安达信成立于1913，曾经是全球最大的会计师事务所之一。2001因协助能源巨头安然财务造假被美国证监会调查。2002年，其遍布全球的分支机构宣布与安永、普华永道、毕马威分离，其近百年的安达信从此销声匿迹。
“粤一号”就在珠江的正中央。结果会怎样？