什么是增值税免税？

(一)农业生产者销售的自产农产品。指直接从事种植、收获植物和饲养、捕捞动物的单位和个人销售的列入《农产品征税范围注释》的自产农产品；上述单位和个人销售的收购农产品，以及注释中仍列明的单位和个人生产加工的农产品，不在免税范围内，按规定税率征收增值税。

(2)避孕药物和装置。

(3)古旧书籍。指的是社会上收购的旧书、旧书。

(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备。

(五)外国和国际组织无偿援助的进口物资和设备。

(六)加工装配和补偿贸易进口的设备。

(七)、由残疾人组织直接进口的残疾人商品。具体来说，残疾人使用的假肢、轮椅和矫形器(包括上肢矫形器、下肢矫形器和脊柱侧凸矫形器)免征增值税。

(八)、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。

(九)、出售自用物品。

1.自2002年6月5438+10月1日起，纳税人销售二手商品(包括二手商品经营单位销售的二手商品和纳税人自用的应税固定资产)，无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，也无论是不是经批准的二手商品调剂试点单位，均按4%的税率征收增值税，不得抵扣进项税额。

应税固定资产是相对于免税固定资产而言的，免税固定资产是指下列情况:①列入《企业固定资产目录》的货物；(二)企业按固定资产管理并已实际使用的货物；(3)销售价格不超过货物的原值。

2.自2002年6月5438+10月1日起，纳税人销售其旧机动车、摩托车、游艇征收消费税。价格超过原值的，按4%的税率减半征收增值税；售价不超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，减按4%的税率征收增值税。

二、农业生产资料货物免征增值税。

(一)、农用薄膜

(2)除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、生产销售的钾肥、以免税化肥为主要原料的复合肥(企业生产复合肥使用的免税化肥成本占全部化肥成本在原材料中的比重超过70%)。“复合肥”是指用化学方法或物理方法加工的含有氮、磷、钾三种养分中至少两种的肥料，包括只用化学方法制成的复合肥和只用物理方法制成的混合肥料(也称混合肥)。税务管理人员应收集并保存相关信息，以备检查。

(3)阿维菌素、氰戊菊酯、百菌清、苯磺隆、苄嘧磺隆、除草剂、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊灵、二嗪磷、氟乐灵和高效氯氰菊酯。井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、除虫脲、棉铃虫核型多角体因子、硫黄隆、氯氟氰菊酯、三唑磷、三唑酮、冬虫夏草、杀虫脒、顺式氯氰菊酯、稻瘟酰胺、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙草胺。

(四)、批发和零售种子、种苗、化肥、农药、农业机械(不含农业机械配件)。

三。污水处理费免征增值税政策

自20065438年7月1日起，对各级主管部门委托的自来水厂(公司)收取的污水处理费免征增值税。

四、农村电网维护费免征增值税政策。

供电部门在收取电价时向用户收取的农村电网维护费(包括低压线损维护费和电工基金)免征增值税。

五、自2012、10、1日起，对部分鲜活肉蛋产品免征流通环节增值税。

(一)从事农产品批发和零售的纳税人销售的部分新鲜肉蛋产品免征增值税。

免征增值税的鲜肉产品是指猪、牛、羊、鸡、.....>;& gt

问题2:常见的增值税免税项目有哪些？目前，增值税优惠政策主要包括直接免税、减税和按需退税。让我给你看一些常见的免税商品。

直接免税项目

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药物和装置；

3.旧书:指社会收购的旧书、旧书；

4 .直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；

5.外国和国际组织免费提供的进口物资和设备；

6.残疾人组织直接进口残疾人专用物品；

7.其他个人出售他们用过的物品；

8.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食；

9 .从事蔬菜批发和零售的纳税人销售的蔬菜；(蔬菜罐头不在豁免之列)

10.血站向医疗机构提供的临床用血；

11.非营利性医疗机构生产和使用的制剂；

12.3年内营利性医疗机构生产使用的制剂；

13.铁路系统内部单位为本系统修理货车；

14.供热企业向居民个人供热取得的采暖费；

15.供电部门或企业在收取电价时向用户收取的农村电网维护费。

16.免税饲料产品的生产和销售:单一散装饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料；(宠物饲料不豁免)

营改增过渡政策中的免税项目

(1)托儿所和幼儿园提供的保育和教育服务。

(2)养老机构提供的养老服务。

(3)残疾人福利机构提供的育儿服务。

(4)婚姻介绍服务。

(5)殡葬服务。

(六)残疾人自己为社会提供的服务。

(七)医疗机构提供的医疗服务。

(八)从事学历教育的学校提供的教育服务。

(9)学生通过勤工俭学提供的服务。

(10)农业机械化耕作、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险及相关技术培训服务，家禽、家畜、水生动物的育种和疾病防治。

(十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在本场所提供文化体育服务取得的第一门票收入。

(十二)寺院、宫观、宫观、教堂举办文化宗教活动的门票收入。

(十三)符合《试点实施办法》第十条规定条件的行政单位以外的其他单位收取的* * *资金和行政事业性收费。

(14)著作权的个人转让。

(十五)个人销售自住住房。

(十六)2018 12 31之前，公* *租赁住房管理单位承租的公* *租赁住房。

(十七)台湾省航运公司和航空公司在大陆从事两岸直航海空运输业务的收入。

(十八)纳税人提供的直接或间接国际货运代理服务。

(十九)下列利息收入。

1.2016 12 31之前，金融机构农户小额贷款。

2.国家助学贷款。

3.国债和地方债。

4.中国人民银行对金融机构的贷款。

5.住房公积金管理中心在指定的受委托银行用住房公积金发放个人住房贷款。

6.外汇管理部门委托的金融机构在从事国家外汇储备经营过程中发放的外汇贷款。

7.在统借统还业务中，企业集团或企业集团内的核心企业以及集团所属的财务公司向企业集团或集团内的下属单位收取的利息不高于支付给金融机构的贷款利率或支付的债券票面利率水平。

(20)被撤销的金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。

(二十一)保险公司经营一年以上寿险产品取得的保费收入。

(二十二)下列金融商品转让收入。

1.合格境外投资者(QFII)委托境内公司在境内从事证券交易业务。

2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖在上海证券交易所上市的a股。

3.通过基金互认为香港市场投资者(包括单位和个人)买卖内地基金份额。

4.证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用资金买卖股票和债券。

5 .从事金融商品转让业务的个人。

(23)金融同业往来利息收入。

(24)同时满足以下条件.....> & gt

问题3:哪些出口企业将中标机电产品销售给国际金融组织或国外* * *贷款进行国际招标建设项目，不适用增值税免税政策？《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定:“下列物品免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品；(二)避孕药品和器械；(3)古旧书籍；(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；(五)外国和国际组织无偿提供的进口材料和设备；(六)加工装配和补偿贸易进口设备；(七)残疾人组织直接进口的残疾人专用物品；(八)出售自用物品。除前款规定外，增值税的减免税项目由国务院规定，任何地区和部门不得规定减免税项目。”

问题4:什么情况可以免征增值税1。《增值税暂行条例》规定的免税项目:7 (1)农业生产者销售的自产农产品；(二)避孕药品和用具；(3)旧书；古书是指社会收购的古籍、旧书。(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；(五)外国和国际组织免费提供的进口物资和设备；(六)残疾人组织直接进口残疾人专用物品；(七)销售自用的物品。自用物品是指其他个人自己使用的物品。2.中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他免税项目:15 (1)关于资源综合利用、再生资源和鼓励节能减排的规定①免征增值税的自产货物(如再生水；以废轮胎为全部原料生产的橡胶粉；翻新轮胎)②免征增值税的服务(如污水处理服务)；(二)宣传文化事业增值税优惠规定；(三)纳税人生产、销售、批发、零售有机肥免征增值税；(四)融资租赁业务；(5)转让企业全部产权所涉及的应税货物的转让不征收增值税。(六)增值税纳税人从事热、电、气、自来水等公用事业收取的一次性费用的增值税政策。(7)对纳税人代行政部门收取的费用，符合条件的不征收增值税。(八)纳税人代理销售货物向买方收取的保险费，从事汽车销售的纳税人代买方收取的车辆购置税和牌照费，不得作为价外费用征收。(九)纳税人销售软件产品，同时收取软件安装费、维护费、培训费等收入的，按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费和培训费不征收增值税。纳税人受委托开发软件产品，著作权属于受托方，著作权属于委托方或者双方共有的，不征收增值税。(10)印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张，印刷具有统一刊号(CN)和国际标准书号的图书、报纸、杂志，按照货物销售额征收增值税。印刷厂印刷图书、报纸、杂志和书报有两种方式:①纸张由印刷厂提供，税率为13%；(2)论文由出版单位提供，税率为17%；此外，印刷厂还可以印刷材料、文具等。无论哪一方提供原料，税率都是17%。(11)增值税纳税人收取的会费收入不征收增值税。

新增:符合规定条件的境内企业，为生产国家支持的大型环保和综合利用设备等清单商品，需要进口部分关键零部件和原材料的，免征关税和进口环节增值税。

1，门槛以下经营户，2，经营免税商品，3，生产免税商品。符合条件的可以申请减免。

问题5:增值税有哪些优惠政策？《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定:“下列物品免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品；(二)避孕药品和器械；(3)古旧书籍；(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；(五)外国和国际组织无偿提供的进口材料和设备；(六)加工装配和补偿贸易进口设备；(七)残疾人组织直接进口的残疾人专用物品；(八)出售自用物品。除前款规定外，增值税的减免税项目由国务院规定，任何地区和部门不得规定减免税项目。”

根据上一条的规定，为了支持某些行业和企业的发展，我国制定了一些增值税的优惠政策，有的是直接免税，有的是先征后返。1998，本栏目曾经专门介绍过增值税的优惠政策。鉴于近年来税收政策调整幅度较大，部分优惠政策已经到期，新的优惠政策陆续出台。为便于纳税人了解和掌握现行增值税优惠政策，现将有关内容介绍如下。

一、对民办福利企业和校办企业的优惠政策

(1)民间福利企业。民政部门、街道、乡镇举办的福利企业占企业生产人员的35%以上，管理制度健全，建立了“四表一册”，即企业基本信息表、残疾职工工作安排表、企业职工工资表、利税分配表、残疾职工名单，并通过了民政、税务部门的验收，颁发了社会福利企业证书。根据四残人员比例不同，优惠程度也不同:四残人员占企业生产人员50%以上的，采取先税后返的办法，由企业按照税法规定向税务机关缴纳应缴纳的增值税，经税务机关审核后返还企业缴纳的全部增值税；残疾人比例超过35%但低于50%的，企业亏损的，可给予增值税部分或全额返还，具体比例以不亏损为准把握。但是，民间福利企业的下列项目不享受上述税收优惠:民间福利工业企业生产销售应征消费税的货物，直接销售给外购货物和委托单位加工销售给外贸企业或其他企业出口的货物。

(2)校办企业。可享受以下优惠政策的校办企业必须是:一是教育部门所属普通教育学校举办的校办企业，不包括民办职工学校和各类成人学校(电大、夜大、工大、企业举办的职工学校等)举办的校办企业。);二是由学校出资的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有。原纳税企业转变为校办企业的，学校在原校办企业基础上吸收其他单位投资举办的联营企业，学校与其他企业、单位、个人联合举办的企业，学校将校办企业转租或者承包给其他单位、个人经营的，不得享受校办企业税收优惠政策。校办企业生产的用于我校教学和科研的应税货物，经严格审核确认后，免征增值税。

二、残疾人用假肢、轮椅和矫形器免征增值税。残疾人个人提供加工、修理、更换服务，免征增值税。

三、国家定点企业(见财税字第。1994 060号《财政部国家税务总局关于增值税若干税收政策的通知》附件)生产、经销单位专供少数民族饮用的茶叶，免征增值税。边销茶是指以红茶、黑茶粉、老绿茶、绿茶为原料，经过蒸制、加压、发酵、压制成不同形状，专门销往边疆少数民族地区的压制茶。这项增值税优惠政策将执行到2005年底。

四、对废旧物资回收经营单位出售其购进的废旧物资免征增值税。废旧物资是指社会生产和消费过程中产生的各种废旧物资，包括经过挑选、分拣等简单加工后的各种废旧物资。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税政策。废旧物资回收经营单位应当将废旧物资与其他商品分别核算，不能准确分别核算的，不得享受此项优惠。

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问题6: 2014《增值税暂行条例》规定的哪些免税项目纳入农业企业增值税免征范围:7项。

(1)农业生产者销售的自产农产品；

具体项目如下:

农产品是指种植业、养殖业、林业、畜牧业和水产业生产的各种动植物的初级产品。农产品的征税范围包括:

一.植物

植物包括人工和自然种植的各种植物的初级产品。征税的具体范围是:

(1)谷物

谷物是指各种主食植物的果实。该货物的征税范围包括小麦、大米、玉米、高粱、小米及其他杂粮(如大麦、燕麦等。)，以及谷物(如面粉、大米、玉米粉、残渣等。)研磨脱壳加工而成。

刀削面、饺子皮、馄饨皮、米粉等食品复制品也属于该商品的征税范围。

以粮食为原料加工的冷冻食品、方便面、副食品和各种熟食不属于该货物的征税范围。

②蔬菜

蔬菜是指可以作为副食的草类和木本植物。该货物的征税范围包括各种蔬菜、菌类和少数可作为副食品的木本植物。

经干燥、冷藏、冷冻、包装、脱水加工的蔬菜、酱菜、泡菜、咸菜也属于该货物的征税范围。

各种蔬菜罐头(罐头是指用金属罐、玻璃瓶等材料包装，用排气密封的各种食品。下同)不属于该商品的征税范围。

(3)烟叶

烟叶是指经过简单加工后的各种烟草和烟叶。该货物的征税范围包括晒青烟叶、晾青烟叶和初烤烟叶。

1，晒烟，指利用太阳能室外晒制的烟叶。

2.风干烟叶是指在风干室中自然干燥的烟叶。

3.初烤烟叶是指烟农直接烘烤的烟叶，不包括专业复烤厂烘烤的复烤烟叶。

(4)茶

茶叶是指从茶树上采摘的鲜叶和嫩芽(即茶青)，以及经过烘干、揉捻、发酵、干燥等工艺制成的初茶。商品收藏范围包括各类毛茶(如红毛茶、绿毛茶、乌龙茶毛茶、白毛茶、黑毛茶)。

精制茶、边销茶和掺有各种药物的茶和茶饮料不属于本货物的征税范围。

(5)园艺植物

园艺植物是指可食用的水果，如水果、干果(如荔枝干、桂圆干、葡萄干等。)、干果、坚果、瓜果(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等。)，还有辣椒，花椒，大料，咖啡豆。

经过冷冻、冷藏、包装等工艺加工的园艺植物也属于该货物的征税范围。

各种水果罐头、果脯、蜜饯、油炸坚果果仁、磨碎的园艺植物(如辣椒、花椒粉等。)不属于该商品的征税范围。

(6)药用植物

药用植物是指根、茎、皮、叶、花、果实等。各种用作中药的植物。

上述药用植物加工而成的饮片、碎条、块、段等中药饮片也属于该货物的征税范围。

中成药不属于该商品的征税范围。

(7)油料植物

油料植物是指主要用于榨油的各种植物的根、茎、叶、果实、花或胚芽组织等初级产品，如油菜籽(含芥菜籽)、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、芝麻、茶籽、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。

提取芳香油的芳香油植物也属于该货物的征税范围。

(8)纤维植物

纤维植物是指以其纤维为原料或绳索用于纺织、造纸的植物，如棉花(包括籽棉、皮棉、絮棉)、大麻、黄麻、木槿麻、苎麻、苘麻、罗布麻、香蕉麻、剑麻等。

棉短绒和大麻纤维脱胶后的精(洗)麻也属于该货物的征税范围。

(9)糖料植物

糖料植物是指主要用于制糖的各种植物，如甘蔗、甜菜等。

(10)林业产品

林业产品是指树木、灌木和竹类植物，以及天然树脂和天然橡胶。林产品的征税范围包括:

1，日志。是指从倒下的树木上切除其枝、芽、顶或皮的树木和灌木，以及锯成一定长度的木材断面。

锯材不属于该货物的征税范围。

2、原竹。指的是竹类植物，其中切碎的竹子的枝、芽或叶被去除，并被锯成一定的尺寸......>;& gt

问题7:免征增值税有什么好处？免征增值税不是不开发票，而是免征营业税，开发票用普通发票。不然你不开票，对方公司也没法做账。

企业免征的进项税不能抵扣，进项税要转入成本。

算法是117的采购支出和17的进项税要转出。销售收入234元，免征销项税34元，最终现金流入234-117 = 117，在鸡肉产品流通环节多100元。

问题8:增值税零税率和免征增值税有什么区别？零税率:代表纳税的义务，但因为税率为“0”，所以计算的税额为0。

免税:意思是免除纳税义务。

两种办法有重要区别:虽然两种办法看似都是鼓励、支持或照顾部分纳税人或受税人的特殊规定。但是由于增值税的一个链条的原理，免税要转出，因为销项税不征收，进项税不抵扣。在税率为0的情况下，链条没有断裂，所以不需要转移进项，为生产0税率的产品而购买的产品的进项可以抵扣。

例如:出口货物。由于税率为0，出口可以获得退税。

问题9:现在哪些行业免税？只有农业行业免税，其他免税不按行业分类。