企业所得税优惠政策

(1)林业、牧业、渔业免征。

种植蔬菜、谷物、土豆、油籽、豆类、棉花、大麻、糖、水果和坚果。

培育新的作物品种；

中草药种植；

树木的栽培和种植；。

饲养家畜和家禽；

收集森林产品；

灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农业机械操作与维修等农、林、牧、注项目；

海洋捕鱼。

(2)林业、牧业、渔业减半。

加上种植花卉、茶叶等饮料作物和香料作物；

海水养殖、内陆养殖

二。小型微利企业税收优惠政策

1.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.对小型微利企业年应纳税所得额超过654.38+0万元但未超过300万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家未限制或禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

第三，税收优惠政策的研究与创新

1，高新技术企业企业所得税15%。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、集成电路生产企业或项目最高免征十年。

国家鼓励生产线宽小于28纳米(含)且经营期超过15年的集成电路的企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。

国家鼓励生产线宽小于65纳米(含)且经营期超过15年的集成电路的企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家鼓励的线宽小于130 nm，经营期超过10年的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率征收企业所得税。

纳税年度内国家鼓励的线宽小于130 nm(含)的集成电路生产企业发生的亏损，允许结转以后年度，汇总结转的最长期限不超过10年。

3、集成电路设计和软件企业两免三减。

从事集成电路设计、设备、材料、封装测试的企业和国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率征收企业所得税。

4、重点集成电路设计和软件企业五免连接10%

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，第一年至第五年免征企业所得税，以后年度减按10%的税率征收企业所得税。

5.集成电路生产设备的最低折旧年限为3年。

集成电路生产企业生产设备折旧年限可适当缩短，最短可为3年(含)。

6、符合条件的技术转让收入超过500万的减半征收。

对符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指对居民企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

7.R&D费用将扣除75%。

企业在R&D活动实际发生的R&D费用未计入当期损益的，按照规定在实际扣除的基础上税前扣除，2018 1至2020 12 31；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在上述期间进行税前摊销。执行期延长至12，2023，31。

8、制造R&D费用加100%预付可享受。

制造企业在R&D活动中实际发生的R&D费用未计入当期损益的，按规定据实扣除，再按实际发生额的110%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%从2021 1进行税前摊销。

制造企业是指以制造业为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占总收入50%以上的企业。

企业在当年第三季度(季度预缴企业所得税)或9月(月预缴)进行预缴申报时，可选择享受上半年加计扣除R&D费用的优惠政策。

9.委托海外R&D 80%和三分之二。

委托境外R&D活动发生的费用，按照实际发生费用的80%计入委托方境外R&D费用。

委托境外发生的R&D费用，不超过境内合格R&D费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前扣除。

10，70%创业投资企业2年

以股权投资方式对初创科技型企业投资超过2年(24个月)的创业投资企业和天使投资人，可在持有股权满2年的当年抵扣创业投资企业的应纳税所得额。当年扣除不足的，可以在以后纳税年度结转。

11.科技型中小企业R&D活动中实际发生的R&D费用不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，2022年从1中税前扣除实际发生额的100%；形成无形资产的，自2022年6月65438+10月1日起，按照无形资产成本的200%进行税前摊销。

4.税收优惠的特殊群体

1，100%从残疾人工资中扣除。

企业安置残疾人工资附加扣除，是指在实际扣除支付给残疾职工的工资的基础上，再扣除支付给残疾职工的工资的100%。

2.来自养老和照顾孩子的家庭收入减少了90%。

扣90%进总收入。

3、退役士兵自谋职业税收抵免14400元/年。

从事个体经营的退役士兵，在三年内(36个月，下同)按照每户每年12000元的限额，扣除当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。限额标准最高可达20%。

4、招收退役士兵税收抵免9000元/年。

企业招用自谋职业退役士兵并签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险的当月起，按三年内实际招用人数依次抵扣增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高上浮50%。

动词 （verb的缩写）绿色环保税收优惠政策

1.从事符合条件的环保、节能、节水项目的收入免三减半。

企业从事符合条件的环保、节能、节水项目的收入，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2、资源综合利用收入的90%。

收入扣除是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原料，生产国家不限制或禁止生产的符合相关国家和行业标准的产品取得的收入，减按90%的税率计入总收入。

3、企业购买环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税收抵免。

企业购买并实际使用环保、节能节水、安全生产等专用设备的。在相关目录中规定，专用设备投资额的10%可从企业当年应纳税额中抵扣；当年抵免不足的，可以在以后5个纳税年度结转。

享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并投入使用前款规定的专用设备；企业在五年内转让或出租上述专用设备的，停止享受企业所得税优惠，并补缴已抵扣的企业所得税。

4、污染防治15%

第三方防治企业减按15%的税率征收企业所得税。

六、税收优惠领域

1，西部地区15%税率，占60%。

2021 1 10月1至2030 1 2月31对西部地区鼓励类行业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《中国西部地区鼓励类产业目录》中规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。

2、按西部地区。

湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州、江西省赣州市可比照西部地区企业所得税政策执行。

3、霍尔果斯和喀什5免费

10月2010、1至2020年2月12、31，从新疆喀什、霍尔果斯经济特区新设立企业取得第一笔，属于《新疆困难地区企业所得税优惠目录》(以下简称《目录》)范围内。

4.横琴西区15%

10月2014、10至2020年2月12、31，经申请，对位于横琴新区的鼓励类工业企业减征企业所得税15%。

5.海南自由贸易港三类(减免税和抵扣)

将从2020年10月的1执行到2024年2月的1。

(1)对在海南自由贸易港注册并有实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

(二)对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业和高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

(三)对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)的单位价值不超过500万元(含)的固定资产或无形资产，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再按年计算折旧和摊销；新购置(含自建、自行开发)的固定资产或单位价值在500万元以上的无形资产，可缩短折旧摊销年限或采用加速折旧摊销法。

7.税收优惠的基础产业

1.国家支持的公共* * *基础设施项目投资运营收入实行三免三减半。

国家支持的公共基础设施项目主要是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

前款规定的国家支持的公共基础设施项目投资经营所得，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

本条中的承包经营、承包施工和自建自用项目的企业，不享受本条规定的企业所得税优惠。

2.加速折旧

自2019、65438+10、1起，将财税[2014]75号、财税[2015]106号规定的固定资产加速折旧行业范围扩大到所有制造业领域。

中小企业2022年6月65438+10月1至2022年2月31新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿在企业所得税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定的最低折旧年限为3年的设备、器具单位价值的100%可在当年税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，当年可税前扣除单位价值的50%，其余50%可按规定在其余年份税前扣除。

企业选择适用上述政策抵扣当年亏损的，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他政策延长亏损结转期限的企业可按现有规定执行。